НАЛОГИ ПРИ СДАЧЕ В АРЕНДУ НЕДВИЖИМОСТИ, ПОДАЧА ДЕКЛАРАЦИИ
Ни для кого не секрет, что в Турции необходимо платить налог на прибыль, полученную от сдачи объектов недвижимости в аренду. Многие об этом знают, но не знают самого главного: сколько?
Начнем с того, что каждый год определяется полученная сумма аренды, которая не облагается налогом. Например, на 2022й год эта сумма для жилых помещений составляла 9500 ТЛ, а на 2023й год она определена в размере 21000 ТЛ. Для коммерческих помещений необлагаемый минимум предел на 2022й год был определен в размере 25000 ТЛ, а на 2023й год- в размере 55000 ТЛ. Все, что получают свыше указанной суммы от аренды жилого или коммерческого объекта, налогами облагается.
С 01.11.2008го года максимальная сумма, которую может получать арендодатель наличными средствами от арендатора за жилой объект недвижимости, составляет 500 Турецких лир, все, что выше, должны оплачивать посредством почтового перевода или через банк. В случае, если средства от арендной платы, превышающие 500 турецких лир, арендодатель получает наличными, то он несет ответственность за свои противоправные действия и может быть оштрафован. Штраф составляет 5 % от суммы аренды, в то же время каждый год определяется минимальная сумма штрафа за каждый месяц полученных на руки денег в обход банков. Например, на 2022й год эта сумма была установлена в размере 800 ТЛ за каждый месяц полученной аренды. В случае, если 800 ТЛ составляло больше, чем 5% от стоимости аренды, то выписывали штраф 800 ТЛ/месяц, если же 800 ТЛ было меньше, чем 5% от стоимости аренды, арендодатель получал штраф в размере 5 % от стоимости аренды. То есть какая из сумм больше- ту и выписывают.
С 01.11.2008го года арендаторы коммерческих помещений обязаны оплачивать арендную плату арендодателю через банк, сумма значения не имеет. В обратном случае, при передаче денежных средств за аренду коммерческого помещения арендодателю наличными ответственность за свои противоправные действия несет как собственник коммерческого помещения, так и арендатор.
Те, кто сдают в аренду жилую недвижимость на безвозмездной основе своим родителям, сестрам, братьям, детям, декларацию о доходах подавать не обязаны.
При этом при подсчете налогов из полученной суммы вычитывают не только необлагаемую налогом сумму, но и расходы, которые были потрачены на данный объект. Есть 2 варианта подсчета расходной части: по стандартной ставке и по настоящим расходам. Стандартная ставка расхода- 15 %. Эта ставка одинакова как для жилой, так и для коммерческой недвижимости. Если же есть возможность предоставить настоящие квитанции на расходную часть и сумма по ним превышает 15 % облагаемой налогом суммы, лучше воспользоваться подсчетом по настоящим расходам.
Какие расходы можно указать в расходной части:
1) 5 % от стоимости покупки недвижимости, если с момента ее покупки не прошло 5 лет. Данное правило действует для жилой недвижимости, на нежилую недвижимость оно не распространяется.
2) проценты по ипотеке, которые были оплачены за данный объект недвижимости( за год отчета, действует для недвижимости, если купили в ипотеку);
3) расходы на страхование сдаваемого в аренду объекта;
4) любые налоги, пошлины оплаченные за данный объект, в том числе и налоги в муниципалит, дополнительные взносы в муниципалите за улучшение инфраструктуры и т.д.
5) в случае, если сдающий в аренду недвижимость сам арендует, данные расходы можно включить в расходную часть( необходимо будет предоставить квитанции об оплате аренды на счет);
6) другие «фактические расходы», которые могут быть вычтены из дохода от аренды в декларации; мы можем резюмировать как амортизационные расходы, расходы на освещение, отопление, воду и лифт, уплаченные за сдаваемую в найм недвижимость, ремонт, административные расходы, убытки, ущерб и возмещения, выплаченные в соответствии с договором, законом или судебным решением.
При подсчете налогов с учетом фактических расходов учитывают процентное соотношение необлагамой налогами суммы к общей сумме дохода.
Например:
ОБЩАЯ СУММА ДОХОДА ОТ АРЕНДЫ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ: 100000 ТЛ
НЕОБЛАГАЕМАЯ НАЛОГОМ СУММА НА 2022Й ГОД- 9500 ТЛ
ДОХОД ПОСЛЕ ВЫЧЕТАНИЯ НЕОБЛАГАМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ: 90500 ТЛ
ПРОЦЕНТНОЕ СООТНОШЕНИЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ К ОБЩЕМУ ДОХОДУ: 90500/100000=90,5%
РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ( ПОДТВЕРЖДЕННАЯ ДОКУМЕНТАЛЬНО): 60000 ТЛ
СУММА РАСХОДА, КОТОРУЮ МОЖНО ВЫЧЕСТЬ ИЗ ДОХОДА: 60000*0,905=54300 ТЛ
Некоторые расходы могут быть списаны по прошествии лет, то есть их относят к амортизационным расходам, а именно: расходы на ремонт сдаваемой в найм недвижимости, расходы на теплоизоляцию и наружную обшивку для экономии энергии, установка котла и отопления. Такие расходы прибавляются к стоимости недвижимости и каждый год с облагаемой налогом суммы можно вычитать 2% от них.
Все «расходы на ремонт» сдаваемой в найм недвижимости могут быть учтены в декларации.
Что понимается под ремонтом?
Ремонт или восстановление старых, сломанных, разбитых предметов в данной недвижимости или ее частей. Для того, чтобы расходы на ремонт можно было вычесть из дохода от аренды, они должны быть произведены арендодателем и не должны иметь такой степени улучшения объекта, при которой увеличивается его экономическая стоимость.
РАСЧЕТ РАСХОДОВ НА ЗДАНИЕ, КОТОРОЕ ИДЕТ ПОД СНОС
Владелец недвижимости, пострадавший от землетрясения в Измире, обратился в налоговые органы со следющим вопросом: после получения дохода от аренды в течение девяти месяцев было принято решение о сносе недвижимого имущества, поврежденного в результате землетрясения. Владелец сомневался, можно ли вычесть чистую стоимость здания (себестоимость — амортизация) из дохода от аренды. В своем ответе налоговый орган кратко заявил, что «из дохода от аренды можно вычесть только амортизацию (2%), чистая стоимость здания не может быть вычтена из дохода от аренды».
(Налоговое управление Измира, постановление от 01 сентября 2021 г., номер 278022)
КАКАЯ ПРОЦЕНТНАЯ СТАВКА НАЛОГА И КАК ОНА СЧИТАЕТСЯ:
На 2022й год:
До 32 тыс. ТЛ:15%;
до 70 тыс. ТЛ: на 32 тыс.- 4800 ТЛ, на остальную сумму- 20 %;
До 170 тыс. ТЛ: на 70 тыс.-12400 ТЛ, на остальную сумму- 27 %;
До 880 тыс.ТЛ: на 170 тыс.-39400 ТЛ, на остальную сумму-35%;
Больше 880 тыс, на 880 тыс-287900 ТЛ, на остальную сумму: 40%.
Декларацию о доходах обычно необходимо подавать до конца марта (подается декларация за доходы от аренды, полученные в период с 01.01 по 31.12 предидушего года), но в 2023м году крайний срок подачи декларации сместили на 1е марта 2023-го года.
Оплату налогов можно осуществить в 2 этапа, первую часть оплатить в марте, сразу после подачи декларации, а вторую до конца июля. Можно оплатить всю сумму налога сразу.
Декларацию можно подать лично в налоговой, налоговый инспектор поможет заполнить документы, но можно и самостоятельно через интенет платформу налоговой.